Денег в стране катастрофически не хватает, преступность, особенно экономическая, растет. Но правоохранительные органы не опускают рук. Более того, в1999 году результаты оперативно-служебной деятельности управления налоговой полиции по нижегородской области в несколько раз выше показателей предыдущего года. Об этом говорилось на недавней пресс-конференции руководства управления.

В прошлом году было арестовано имущество должников на сумму 2,8 млрд рублей, что почти в 2,5 раза больше, чем в 1998. На реализацию передано имущества в полтора раза больше, а самими налогоплательщиками реализовано почти вдвое по сравнению с суммой 1998 года. Ущерб по оконченным производством уголовным делам (их 162, на две трети больше, чем в позапрошлом году) составил 55,8 млн рублей, возмещено 50,6 тыс. Рублей, то есть 91 процент (в 1998 году - 52 процента). За налоговые преступления осуждено 42 человека против 29 в позапрошлом году.

Наиболее значительных результатов налоговым полицейским удалось добиться в кредитно-финансовой сфере, внешнеэкономической деятельности, в сфере ликеро-водочной промышленности.

Например, как было сказано на пресс-конференции, по материалам проверок регионального филиала "агропромбанка", банков "российский капитал" и "гарантия" возбуждено три уголовных дела. Проверяющие установили, что банк "сбс-агро" оплачивал и относил на себестоимость расходы "агропромбанка", который как самостоятельный налогоплательщик отражал эти расходы в своих налогах на прибыль. "Российский капитал" оформлял куплю-продажу иностранной валюты в виде безналичных расчетов, укрывая таким образом от налогообложения солидные суммы. Нарушения при формировании налоооблагаемой прибыли выявлены и в банке "гарантия".

Популярно у нижегородских банкиров нарушение, получившее название "зарплатный проект". Заключается он в следующем. Оклады у сотрудников банка невелики. Они получают большие кредиты и кладут их в родное учреждение под солидные проценты. Такая схема действовала в шести нижегородских банках. По "зарплатным проектам", позволяющим уходить от уплаты налогов, работают и некоторые страховые фирмы. Предприятие заключает с фирмой договор страхования на невыплату зарплаты сотрудникам. Зарплату не платят - наступает страховой случай, свои деньги сотрудники получают в форме страхового возмещения. Страхуются и основные средства, и жизни работников.

Совместно с другими правоохранительными органами налоговые полицейские прекратили деятельность конторы, которая громко именовалась "общественная организация поддержки предпринимателей "меркурий". Свою работу она не афишировала, на "семинары" собирались только знакомые, люди небедные, как правило, из райцентров. Вступительный взнос немалый - 3000 долларов.

Новенький, пройдя хороший "охмуреж", должен был привести еще троих, получив за каждого по тысяче "зеленых". В дальнейшем за одного приведенного полагалась "зарплата" - 500 долларов. "Остаток", естественно, уходил в бездонные карманы учредителей организации. Всего по делам, возбужденным в кредитно-финансовой сфере, в прошлом году налоговики перечислили в бюджет более 15 млн рублей.

Немало налоговых правонарушений совершают фирмы, осуществляющие внешнеэкономическую деятельность. В этой сфере налоговые полицейские возбудили 18 уголовных дел (в том числе по трем иностранцам), по которым погашен ущерб на сумму около шести миллионов рублей. В позапрошлом году руководитель нижегородского филиала "люфтганзы" марк хименес вернер сокрыл от налогообложения свыше 300 тыс. Рублей, которые он, по данным оперативников, должен был уплатить в виде подоходного налога. Этот факт был установлен и в прошлом году, не дожидаясь уголовного преследования, он расплатился с бюджетом. Заплатили недоимку и два англичанина: генеральный директор ооо "кока-кола ботлерс нижний новгород" роберт грэхэм одас и директор по продажам дэвид джон маккарти. Правда, уже после возбуждения уголовных дел. Вместе они задолжали более 700 тыс. Рублей. Заплатили - и дела закрыли. А вот американец джон вафай, с 1992 года работавший юридическим консультантом на газе, похоже, и не собирается платить подоходный налог. Он скрывается от следствия, задолжав бюджету около 500 тыс. Рублей. С подобных представителей "цивилизованного мира" берут пример и некоторые отечественные. Так, по результатам проверки, проведенной в 1999 году налоговой полицией совместно с региональным управлением валютного контроля, борский стекольный завод оштрафован на 150 тыс. Долларов за невозврат валютной выручки.

Любопытную схему ухода от налогообложения применяли руководители шести ликероводочных и двух спиртзаводов. По предварительной договоренности с московскими банками "московский трастовый банк" и "золотой век" директора не имевших финансово-кредитных средств на корреспондентских счетах "бальзама", "винагропрома", "дива", "мицара", арзамасского и ветлужского лвз, арзамасского и чугуновского спиртзаводов отрыли счета в этих банках.

Они, не перечисляя налоговых платежей в федеральный бюджет, получили в московских банках платежные поручения и представили их в областное управление мнс в подтверждение уплаты налогов на общую сумму 186 млн рублей. Прокуратура области возбудила уголовное дело по статье "уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах" и передала его в следственный комитет рф.

Крупнейшие недоимщики находятся в сфере тяжелой промышленности. Это газ, "норси", нижновэнерго, волготрансгаз и другие. И это при том, что они создают дочерние предприятия, посреднические фирмы, торговые дома и направляют через их расчетные счета основные финансовые потоки.

Одна из применяющихся схем, раскрытая налоговыми полицейскими, заключается в следующем. Руководитель предприятия по договору поручает взыскание дебиторской задолженности посреднической фирме. Та выполняет поручение, но деньги не возвращает, а "крутит" самостоятельно. Разумеется, какая-то часть при этом идет лично руководителю завода-недоимщика, немало подобных "комбинаторов" в среде дилеров автогиганта. Так, по материалам оперативной службы, из девяти уголовных дел, возбужденных в прошлом году в отношении промышленных предприятий, три - по дилерам газа. Поставщики комплектующих и оборудования, получая в качестве платы автомобили, "забывают" отражать их в учете, идут на фальсификацию документов. В среднем каждый мелкий дилер автозавода недоплачивает в бюджет ежегодно от 200 тысяч до миллиона рублей.

Тем не менее налоговая полиция работает и в этом направлении. В прошлом году в промышленной сфере было проведено 20 проверок, доначислено в бюджет вместе со штрафами 15 млн рублей.

Евгений спирин.